16
Мар

На семинаре будут рассмотрены вопросы методологии признания затрат в 2019-2020г.г. Внимание будет уделено анализу порядка определения затрат при исчислении налога на прибыль с учетом разъяснений министерств. Будут прокомментированы отдельные нормы ст.33 НК и даны рекомендации как защитить добросовестного налогоплательщика от любой двусмысленности норм законодательства

Сузанский Владимир Евгеньевич, - директор ООО ГрантТорнтонКонсалт, аудитор, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

1.   Бухгалтерский учет. Особенности списания государственного имущества.

2.   Новое в бухгалтерском учете курсовых разниц (Указ от 31.12.2019 № 504 «О курсовых разницах»).

3.   Новое в порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов (постановление от 19.12.2019 № 25/79/70 - изменена Инструкция).

4.   Правила определения периода признания затрат в бухгалтерском учете. Период признания затрат при исчислении налога на прибыль.

5.   Налоговый учет: деление расходов на затраты и внереализационные расходы. Особенности определения затрат, учитываемых и не учитываемых при налогообложении прибыли. Затраты на производство и реализацию.

6.   Экономическое обоснование затрат в бухгалтерском и налоговом учете. Экономически не обоснованные затраты для целей налогообложения (практические рекомендации): при фактическом не поступлении товаров (не выполнении работ, не оказании услуг); при получении работ, услуг от индивидуальных предпринимателей; по проведению сделок с аффилированными лицами. Исключение операций внутри холдинга.

7.   Нормируемые затраты при исчислении налога на прибыль: нормирование командировочных расходов (включение в затраты проезда на такси, трансфера, аренды автомобиля); топливно-энергетические ресурсы, нововведения в нормировании для целей налогообложения топлива для механических транспортных средств (Указ от 31.12.2019 № 503 «О налогообложении»); естественная убыль (для определения затрат при налогообложении прибыли применяются самостоятельно установленные нормы); управленческие услуги - нормирование для включения в затраты.

8.   Нормирование отдельных видов затрат по принципу «тонкой капитализации».

9.   Прочие нормируемые затраты - виды и порядок нормирования, обзор писем МНС: выплаты физическим лицам; расходы на благоустройство и проведение праздничных мероприятий; вознаграждения членам совета директоров; представительские расходы; затраты по транспортировке покупателей до торгового объекта; компенсация за использование личных автомобилей в служебных целях, а также арендная плата при аренде автомобилей у работников: членские взносы; проценты по просроченным кредитам.

10.  Разное: Нововведения в применении инвестиционного вычета; порядок включения в затраты отчислений в ФСЗН и Белгосстрах; включение в затраты расходов по покупке иностранной валюты; расходы на питание при проведении рекламных акций, конференций, семинаров, переговоров, учебы и других аналогичных мероприятий, расходы на «кофе-паузы»; расходы по страхованию, в том числе произведенному за границей: налоговый учет, порядок отражения в бухгалтерском учете; включение в затраты страховых взносов по страхованию жизни и здоровья при командировании работников; включение в затраты комиссий банков, в том числе уплаченных в связи с выплатой работникам матпомощи и иных социальных выплат.

11.  О применении судами законодательства при рассмотрении экономических и гражданских дел, возникающих из налоговых правоотношений. Новации постановления Пленума Верховного суда от 19 декабря 2019 №6.