27
Апр

1.     Обзор основных изменений, вступивших в силу в 2017 году, в том числе:      изменения, внесенные в Налоговый кодекс (вступили в силу с 01.01.2017); изменения и дополнения в Инструкцию по ЭСЧФ (вступили в силу с 01.04.2017). Обзор норм, не попавших в постановление МНС РБ от 13.1.2017 № 1.

2.     Сроки и порядок создания ЭСЧФ в 2017 году:

-   необходимость и порядок создания ЭСЧФ, а также, случаи, когда его можно не составлять. Количество создаваемых счетов-фактур. Новый тип ЭСЧФ «дополнительный, без ссылки на ЭСЧФ»;

-   сроки выставления (направления) ЭСЧФ в 2017 году при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, в иных случаях (в переходный период, при перевыставлении НДС и др.);

-   уточнение даты совершения хозяйственной операции, отражаемой в строке 3 ЭСЧФ. Рассрочка уплаты "таможенного" НДС и отсрочка вычета 60 дней: особенности заполнения строки 3 ЭСЧФ.

-   уточнение права покупателя подписывать/не подписывать ЭСЧФ ЭЦП.

3.     Создание исправленного и дополнительного ЭСЧФ. Корректировка оборотов по реализации и налоговых вычетов на основании дополнительных и исправленных ЭСЧФ в 2017 году. Новшества, вступившие в силу с 1.04.2017: случаи и порядок составления исправленного, дополнительного ЭСЧФ, дополнительного без ссылки на исходный; исправление показателей ранее выставленного ЭСЧФ с помощью функции аннулирования; корректировка оборотов по реализации и налоговых вычетов на основании дополнительных и исправленных ЭСЧФ.

4.     Итоговый ЭСЧФ. Новшества: возможность и случаи создания одного электронного счета-фактуры за отчетный период; порядок создания и корректировки итогового счета-фактуры; порядок заполнения итогового ЭСЧФ при реализации физическим лицам; в рознице и общепите; порядок заполнения итогового ЭСЧФ по суммам увеличения налоговой базы.

5.     Особенности составления ЭСЧФ при осуществлении отдельных операций с учетом вступивших в силу новшеств:

-   ЭСЧФ при экспорте / импорте; - ЭСЧФ при увеличении/уменьшении налоговой базы по НДС;

-   новое в порядке трактовки признака «взаимозависимое лицо»;

-   порядок выставления электронных счетов-фактур по возмещаемым расходам, в т.ч. при аренде;

-   новое в порядке выставления электронных счетов-фактур по договорам комиссии, поручения;

-   порядок выставления электронных счетов-фактур по договорам долевого строительства;

-   порядок выставления электронных счетов-фактур по договорам транспортной экспедиции;

-   новое в порядке выставления электронных счетов-фактур по межфилиальным оборотам;

-   новое в порядке выставления электронных счетов-фактур по возврату товаров.

-   новое в приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав у нерезидентов на территории и за пределами Республики Беларусь, в т.ч. при ввозе товаров с территории государств, не являющихся членами ЕЭС, для иностранных организаций (при ввозе товаров с таможенным оформлением).

6.     Налоговые вычеты по НДС в условиях функционирования ЭСЧФ. Управление вычетами в ЭСЧФ.

-   вычет НДС в 2017 году - наличие ЭСЧФ обязательно. Можно ли принимать к вычету НДС только на основании ЭСЧФ?

-   управление вычетами в разделе 6 "Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам" ЭСЧФ: что нового появилось в 2017 году?

-   суммы НДС, не подлежащие вычету. Признак «не подлежит вычету» и порядок его проставления;

-   сроки принятия к вычету сумм НДС в условиях функционирования электронных счетов-фактур. Уточнение даты наступления права на вычет. Новое в трактовке термина «отложенный вычет». В каких случаях "входной" НДС принимается к вычету в месяце приобретения объектов?

-   порядок принятия к вычету сумм НДС при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав по валютным и псевдовалютным договорам;

-   порядок принятия к вычету НДС при расхождении суммы НДС в первичном учетном документе и ЭСЧФ.

7.     Другие новшества, внесенные Постановлением МНС РБ от 13.01.2017 № 1. Особенности создания и выставления (направления) ЭСЧФ, не отраженные в Налоговом кодексе РБ и Инструкции.

8.     Взаимодействие с Порталом электронных счетов-фактур: особенности корреляции данных на Портале с расчетом НДС в бухучете, информационные письма, размещенные на портале, информация о технических доработках АИС «Учет счетов-фактур» и др.

Семинары по теме

Семинары автора