22
Янв

Часть 1

Изменения по налогу на добавленную стоимость; Изменения по налогу на прибыль; Изменения в подоходном налоге; Изменения по налогу на недвижимость; Изменения по земельному налогу; Изменения по экологическому налогу; Изменения по налогу за добычу; Изменения по УСН

Часть 2

1.     Новые правила определения периода признания затрат в бухгалтерском учете.

2.     Случаи составления с 1.01.2019 г. первичных учетных документов единолично

3.     Основные изменения в учете лизинговых операций.

4.     Экономическое обоснование затрат в бухгалтерском и налоговом учете. Экономически не обоснованные затраты для целей налогообложения (практические рекомендации):

-   при фактическом не поступлении товаров (не выполнении работ, не оказании услуг);

-   при получении работ, услуг от индивидуальных предпринимателей;

-   по проведению сделок с аффилированными лицами. Исключение операций внутри холдинга.

5.     Затраты на производство и реализацию.

6.     Нормируемые затраты при исчислении налога на прибыль.

6.1.  Нормирование командировочных расходов. Включение в затраты проезда на такси, трансфера, аренды автомобиля. Письмо Минфина, МНС и Минтруда от 7.06.2019 N 5-1-30/193/2-2-2-10/01283/1-2-12/2271, письмо МНС РБ от 5.11.2019 № 2-1-10/02428.

6.2.  Топливно-энергетические ресурсы. Нововведения в нормировании для целей налогообложения топлива для механических транспортных средств. Учет топлива по автотранспорту по нормам, разработанным РУП «БелНИИТ «Транстехника». Письма МНС РБ от 19.07.2019 № 2-2-10/Ас-01131, от 1.10.2019 № 2-2-10/Ас-01513, Ответ Минтранса РБ.

6.3. Естественная убыль: самостоятельно установленные нормы применяются для определения затрат при налогообложении прибыли. Списание товаров с истекшим сроком годности - письмо МНС РБ от 5.04.2019 № 2-2-10/Ас-00456. Невозможность применения приказа Минторга РБ от 2.04.1997 № 42 (письмо МНС РБ от 19.09.2019 № 2-2-10/02095).

6.4. Управленческие услуги - с 1.01.2019 г. введено нормирование для включения в затраты.

7.     Прочие нормируемые затраты - виды и порядок нормирования.

выплаты физическим лицам; расходы на благоустройство и проведение праздничных мероприятий; вознаграждения членам совета директоров; представительские расходы; затраты по транспортировке покупателей до торгового объекта; компенсация за использование личных автомобилей в служебных целях, а также арендная плата при аренде автомобилей у работников. членские взносы; проценты по просроченным кредитам.

8.     Порядок включения в затраты отчислений в ФСЗН и Белгосстрах.

9.     Нормирование отдельных видов затрат по принципу «тонкой капитализации»: изменения 2019 г. Не забудьте по итогам 2019 года применить правила «тонкой капитализации».

10.  Новшества в применении принципа «трансфертного ценообразования».

11.  Нововведения 2019 г. в применении инвестиционного вычета.

12.  Расходы по страхованию, в том числе произведенному за границей: налоговый учет, порядок отражения в бухгалтерском учете. Включение в затраты страховых взносов по страхованию жизни и здоровья при командировании работников. Страхование имущества и Отражение в бухгалтерском и налоговом учете выручки по договорам, оплата по которым предусмотрена в одной иностранной валюте эквивалентно в иной иностранной валюте.

13.  Бухгалтерский и налоговый учет дебиторской и кредиторской задолженности.

Документальное подтверждение списания дебиторской и кредиторской задолженности (при истечении срока исковой давности, при ликвидации дебитора, при невозможности взыскания и т.п.).

14.  Резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете.