11
Апр

1.     Порядок создания и выставления электронного счета-фактуры. Изменения, вступившие в силу с 1 апреля 2017 года:

-   необходимость создания электронного счета-фактуры и случаи когда его не нужно создавать. Количество создаваемых счетов-фактур. Новый тип ЭСЧФ «дополнительный, без ссылки на ЭСЧФ»;

-   сроки выставления электронных счетов-фактур при:

а) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Уточнение даты совершения хозяйственной операции;

б) перевыставлении НДС;

в) экспорте товаров;

г)  уточнение права покупателя подписывать/не подписывать ЭСЧФ ЭЦП.

2.     Создание исправленного и дополнительного электронного счета-фактуры. Новшества, вступившие в силу с 1 апреля 2017 года:

-   случаи и порядок создания исправленного электронного счета-фактуры;

-   случаи и порядок создания дополнительного электронного счета-фактуры.

3.     Итоговый электронный счет-фактура. Новшества:

-   возможность и случаи создания одного электронного счета-фактуры за отчетный период;

-   порядок создания и корректировки итогового счета-фактуры.

4.     Особенности составления электронных счетов-фактур при осуществлении отдельных операций:

-   новое в порядке трактовки признака «взаимозависимое лицо»;

-   порядок выставления электронных счетов-фактур по возмещаемым расходам;

-   новое в порядке выставления электронных счетов-фактур по договорам комиссии;

-   порядок выставления электронных счетов-фактур по договорам долевого строительства;

-   порядок выставления электронных счетов-фактур по договорам транспортной экспедиции;

-   порядок выставления электронных счетов-фактур по межфилиальным оборотам. Новое в указании кода филиала, стоимости работ (услуг);

-   новое в порядке выставления электронных счетов-фактур по возврату товаров.

-   новое в приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав у нерезидентов на территории и за пределами Республики Беларусь, в т.ч. при ввозе товаров с территории государств, не являющихся членами ЕЭС, для иностранных организаций.

5.     Налоговые вычеты по НДС в условиях функционирования электронных счетов-фактур:

-   электронный счет-фактура - один из двух документов для осуществления вычета НДС;

-   суммы НДС, не подлежащие вычету. Признак «не подлежит вычету» и порядок его проставления;

-   сроки принятия к вычету сумм НДС в условиях функционирования электронных счетов-фактур. Уточнение даты наступления права на вычет. Новое в трактовке термина «отложенный вычет»;

-   порядок принятия к вычету сумм НДС по валютным и псевдовалютным договорам;

-   порядок принятия к вычету НДС при расхождении суммы НДС в первичном учетном документе и электронном счете-фактуре.

6.     Другие новшества, внесенные Постановлением МНС РБ от 13.01.2017 № 1 «О внесении изменений и дополнений в Постановление МНС РБ от 25.04.2016 № 15 («Об установлении формы электронного счета-фактуры и утверждении Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры)»). Особенности создания и выставления (направления) ЭСЧФ, не отраженные в Налоговом кодексе РБ.

7.     Заполнение налоговых деклараций.

Семинары автора